Налоговые вычеты

Медицинская платформа мед112.рф

Налоговый вычет – законодательно закрепленное индивидуальное уменьшение налогооблагаемой базы. Обычно относится к налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Механизм применяется в большинстве стран мира, в английском языке принят термин tax deduction. В России порядок предоставления налоговых вычетов трактуются в статьях 218 – 221 второй части Налогового кодекса.

Вычеты имеют сугубо декларативный характер – фискальное ведомство не обязано отслеживать , какие льготы «заслужил» налогоплательщик.

В нашей стране действует 5 видов вычетов для физлиц:

Стандартные.

Социальные.

Имущественные.

Профессиональные.

Инвестиционные.

 

Право на стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ) автоматически предоставляется налогоплательщикам, которые удовлетворяют прописанным в кодексе условиям:

родителям (усыновителям, опекунам) первого и второго ребенка. Сумма вычета – 1 400 р. в месяц (16 800 р. в год). Если несовершеннолетнего воспитывает 1 взрослый, льгота удваивается.;

родителям (усыновителям, опекунам) третьего и каждого последующего ребенка. Сумма вычета – 2 800 р. в месяц;

родителям или усыновителям ребенка-инвалида. Налоговая база уменьшается на 12 000 р. в месяц. Для опекунов детей-инвалидов база снижена на 6 000 р. в месяц;

лицам, награжденным орденами и медалями Российской Федерации (500 р. в месяц);

другим льготным категориям граждан – их перечень можно посмотреть в Кодексе.

 

Стандартные вычеты обычно оформляет бухгалтерия по месту работы. Неработающие и самозанятые подают декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту проживания. Вычет не предполагает выплату из бюджета. Он лишь снижает размер дохода, который облагается по ставке 13%!

Социальные вычеты призваны частично компенсировать расходы налогоплательщиков на образование (50 000 рублей в год расходов на собственное дневное обучение и 38 000 рублей на обучение детей), лечение (120 000 рублей в год), формирование вкладов в негосударственных пенсионных фондах, имеющих договор с ПФР, а также добровольные дополнительные взносы в счет накопительной части пенсии в ПФР.

В 2019 году планируется ввести дополнительный вычет для тех, кто понес расходы на оздоровление и занятия спортом (поощрение коснется как самих сторонников ЗОЖ, так и родителей, которые тратят средства на оздоровление детей.

Профессиональные вычеты положены индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, фермерам и прочим самозанятым гражданам, которые отчитываются по форме 3-НДФЛ.

Право на инвестиционные налоговые вычеты получают физические лица, имеющие доход от вложений в ценные бумаги и операций с ними.

Имущественные вычеты – камень преткновения

Наибольшие сложности испытывают налогоплательщики при оформлении прав на имущественные вычеты, поскольку каждая конкретная сделка купли-продажи имущества и каждый конкретный объект требуют учета множества нюансов. Так, при продаже квартиры необходимо учитывать не только фактическую, но и кадастровую стоимость жилища, сроки, способ и цену приобретения и т.д.  

Если налогоплательщик имеет на руках документы, подтверждающие  расходы на приобретение (строительство) объекта права, то при продаже налоговая база составит лишь положительную разницу между ценой продажи и суммой расходов. При продаже по себестоимости или в убыток налоговая база будет равна нулю, ни о каком возмещении речи не пойдет. Если же подтверждающие документы утрачены, платить налог 13% придется со всей суммы, вырученной в результате продажи. Вот тут-то как раз и пригодится снижение налогового бремени!   

Вот таблица вычетов при продаже личного имущества в 2019 году,  

 

Особенности приобретения  имущества и владения им

 

Вид имущества

 

 

 

 

Квартиры, комнаты, дома и земельные участки

 

Иная недвижимость

Движимое имущество

Приобретено или построено  менее 5 и более 3 лет назад

1 000 000 р.

250 000 р.

Вычета нет.

Унаследовано <3 лет назад

 

 

1 000 000 р.

250 000 р.

Вычета нет.

Подарено близким родственником <3 лет назад

1 000 000 р.

250 000 р.

Вычета нет.

Получено в результате приватизации <3 лет назад

1 000 000 р.

250 000 р.

Вычета нет.

Получено в результате пожизненной ренты <3 лет назад

1 000 000 р.

250 000 р.

Вычета нет.

Находится в собственности меньше 3 лет, но приобретено иным способом.

Вычета нет.

Вычета нет.

250 000 р.

Если вы стали собственником более 5 лет назад, то, независимо от формы приобретения, налог с продажи платить не нужно.

Еще один важный нюанс, о котором знают не все. При налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимости, учитывается не только фактическая, но и кадастровая стоимость квартиры или дома. Не секрет, что раньше участники сделок заведомо занижали документальную  стоимость, дабы не «попадать» на налог. Сейчас такая лазейка перекрыта – фактическая сумма сделки не может быть меньше 70% кадастровой оценки. Если по каким-то причинам объект продан дешевле, то в декларации за год все равно придется указывать кадастровую стоимость.

Декларацию 3-НДФЛ по закону нужно сдавать до конца апреля. Если 30 апреля выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня в мае.

Обратитесь к юридическим специалистам
Страна где Вы проживаете
Регион где Вы проживаете
Город где Вы проживаете
Заполняя форму на сайте, вы соглашаетесь с нашей Политикой конфиденциальности